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参考答案:
事项(1)属于资产负债表日后调整事项理由:甲公司未做处理不正确,属于日后期间发现的前期会计差错。因该专利技术会计上不进行摊销,税法上是要摊销的,所以资产的账面价值120万元大于计税基础108万元,产生了应纳税暂时性差异12万元(120-108),应该确认递延所得税负债3万元(12×25%)。会计处理为:借:以前年度损益调整3贷:递延所得税负债3事项(2)属于资产负债表日后调整事项。理由:甲公司确认的50万元的递延所得税负债的处理不正确,属于日后期间发现的前期会计差错。因为投资性房地产的账面价值为
中级会计