甲公司为乙公司的母公司,2010年3月1日发生如下业务,甲公司以500万元的价格将其生产的产品销售

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甲公司为乙公司的母公司,2010年3月1日发生如下业务,甲公司以500万元的价格将其生产的产品销售给乙公司,其销售成本为350万元。乙公司购买该产品作为管理用固定资产使用。乙公司对该固定资产按3年的使用期限采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。乙公司在固定资产到期清理时实现固定资产清理净收益5万元。不考虑其他因素的影响。要求:编制2010年、2011年、2012年和2013年的合并财务报表中与该项固定资产有关的抵销分录。(答案中的金额单位用万元表示)

参考答案:

(1)2010年借:营业收入500贷:营业成本350固定资产——原价150借:固定资产——累计折旧37.5(150/3×9/12)贷:管理费用37.5(2)2011年借:未分配利润——年初150贷:固定资产——原价150借:固定资产——累计折旧37.5贷:未分配利润——年初37.5借:固定资产——累计折旧50(150/3)贷:管理费用50(3)2012年借:未分配利润——年初150贷:固定资产——原价150借:固定资产——累计折旧87.5(37.5+50)贷:未分配利润——年初87.5借:固定资

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