某服务公司2007年发生以下业务: (1)提供中介服务,取得服务收入120万元; (2)派本单位员工上门提供

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某服务公司2007年发生以下业务：

(1)提供中介服务，取得服务收入120万元；

(2)派本单位员工上门提供各种服务，取得收入10万元；

(3)提供咨询服务同时兼营销售打印机，共取得收入30万元，其中，咨询费5万元，销售打印机收入25万元，但公司未能分别核算各自的收入；

(4)与企业相互拆借周转资金获得一笔资金占用费15万元；

(5)从国债二级市场以115元单价购入国债100手，以130元的价格卖出，获得价差收入15万元。

要求：

试计算其应缴纳的营业税和增值税。

参考答案:

提供中介服务应纳营业税额＝120×5%＝6(万元)上门服务应纳营业税额=10×5%=0.5(万元)兼营行为如果不分别核算一律缴纳增值税。在缴纳增值税时因服务公司属于不经常发生应纳增值税行为的单位所以应按简易征收法征收增值税。应纳增值税额＝拆借周转资金应纳营业税额=15×5%＝0.75(万元)非金融机构从事有价证券买卖的价差收入免征营业税。服务公司当年应纳的营业税额＝6+0.5+0.75＝7.25(万元)应纳增值税额为1.70万元。提供中介服务应纳营业税额＝120×5%＝6(万元)上门服务应纳营业税额

注册会计师