位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2007年10月份发生的业务如下: (1)销售食品,开

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位于某市的某商贸公司为增值税一般纳税人,2007年10月份发生的业务如下:

(1)销售食品,开出普通发票,发票上载明的金额为585000元;

(2)将上月购进的用于销售的-批红酒拿出100箱发给职工作为福利,该红酒购进时增值税专用发票上注明的买价为每箱200元,而该酒不含税销售价格为250元;

(3)零售钻石饰品零售价总额共70.2万元(消费税税率为5%);

(4)接受外单位捐赠A商品-批,增值税发票上注明价格为70万元,增值税税额为11.9万元;

(5)受托代销彩电100台,每台与委托方的结算价为5000元(不含增值税),本月将100台的彩电加价后全部代销完,每台零售价格为5967元。与委托方按结算价进行结算时,另 按结算价格收取手续费5X,款项结清,也收到了委托方按结算价格开出的专用发票;

(6)采用有奖销售方式销售空调100台,每台售价5500元(不含增值税),销售每台奖微波炉-台(每台零售价400元),本公司派人安装,每台收安装费200元;

(7)收到乙客户退回上月售出的彩电10台,每台售价3500元(不含增值税),原因为质量问题(该批彩电是上月向甲厂购进的,共200台,当时取得的增值税发票上注明的价格为每台2800元,本公司根据对方的退货理由说明书开了红字增值税发票。公司将其退货给了 甲厂,并寄给了对方“进货退出证明单”);

(8)销售交消费税的已使用机动车-辆,销售价格10万元,原值11万元;

(9)公司下设一运输队,单独核算,本月从事运输业务收入50万元;

(10)公司另兼营一宾馆,宾馆里有一保龄球馆,本月收入共200万元,其中有保龄球馆收入50万元,未分别核算;

(11)将100万元暂不用的资金借给其他单位,收取资金使用费10万元。上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算1O月份增值税销项税额合计;

(2)计算1O月份可抵扣的增值税进项税额合计;

(3)计算10月份应缴纳的增值税;

(4)计算10月份应缴纳的消费税;

(5)计算10月份应缴纳的营业税;

(6)计算1O月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案:

(1)10月份增值税销项税额=[585000÷(1+17%)+702000÷(1+17%)+5967×100÷ (1+17%)+100×5500+400×100÷(1+17%)+200×100÷(1+17%)-3500×1O]×17%=369967.95(元)(2)10月份可抵扣的增值税进项税额=(5000×100—2800×10-200×100)×17%+ 119000=195840(元)(3)10月份应缴纳的增值税=369967.95—195840=174127.95(元)(4)1O月份应缴纳的消费税

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