某城市内资日化工业企业为增值税一般纳税人,职工年均90人,资产总额2800万 元,主要业务
某城市内资日化工业企业为增值税一般纳税人,职工年均90人,资产总额2800万 元,主要业务为以外购的化妆品进行生产并销售,2008年度有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款2400万元、增值税额408万元,已验收入库,支付购货的运输费100万元,保险费和装卸费50万元,取得运输公司及其他单位开具的普通货运发票,专用发票获得税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品2500万元,其他生产费用950万元,生产成套化妆品30万件,每件成套化妆品单位成本115元;
(3)批发销售成套化妆品25万件,开具增值税专用发票,取得销售额6000万元;零售 成套化妆品1万件,开具普通发票,取得销售收入292.5万元;
(4)“投资收益”账户中反映本年取得的投资收益为181.5万元,其中取得国库券利息收入30万元,从境外A公司取得分回的投资收益75万元(该收益在国外已纳所得税18.75万元),从深圳联营的B公司取得分回的投资收益76.5万元(当地实际适用的所得税税率为25%);
(5)发生销售费用1000万元,其中:含广告费950万元;发生财务费用205万元,其中:1月1日向其他企业签订生产性借款合同,记载借款金额800万元,借期1年,支付利息费用64万元,同期银行贷款的年利息率为6%;发生管理费用700万元,其中:含业务招待费35万元、新产品开发费用60万元;
(6)当年1O月发生意外事故,经税务机关核定库存外购原材料损失31.86万元(其中1.86万元是运输费用转入的成本),当月取得了保险公司赔款10万元;11月20日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元,12月28日直接向某老年服务机构捐款4万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算该企业全年应缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加;
(2)计算该企业2008年实现的收入总和(不含境外收益);
(3)计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(6)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不含新产品开发费用加计扣除);
(7)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(8)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出;
(9)计算该企业2008年境内生产经营应纳税所得额;
(10)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
参考答案: