某公司拟采购一批零件,供应商规定的付款条件l0天之内付款付98万元,20天之内付款付99万元,30天之

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某公司拟采购一批零件，供应商规定的付款条件l0天之内付款付98万元，20天之内付款付99万元，30天之内付款付全额l00万元。

要求：

（1）假设银行短期贷款利率为15％，计算放弃现金折扣的成本率，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。

（2）假设目前有一短期投资报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期和价格。

参考答案:

(1)放弃(第10天)折扣的资金成本=【2％／(1-2％)】×[360／(30—10)1=36．7％，放弃(第20天)折扣的资金成本=[1％／(1—1％)】×[360／(30—20)】=36．4％放弃折扣的资金成本大于短期贷款利率，所以应享受折扣，且选择折扣成本(享有收益)较大的一个，应选择在第10天付款，付98万元。(2)短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款，付100万元。

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