新世界公司接受国外某公司捐赠产品一批(新世界公司作为原材料管理),测量后确定重量为10

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新世界公司接受国外某公司捐赠产品一批（新世界公司作为原材料管理），测量后确定重量为10吨，新世界公司以现金支付运杂费等相关费用1500元，其中，运输费中可以抵扣的增值税进项税额为70元，该国外公司没有提供有关其价值的凭据。据调查，市场上与该批产品同型号同规格的材料的单价为10000元/吨，据专业人士估计，该批产品的质量与市场上该类材料的质量相当。假设新世界公司按照税法规定确定的应计入应纳税所得额的金额为100000元，存货采用实际成本法核算，所得税税率为33％，假定不考虑进口环节的相关税金。要求：（1）编制新世界公司接受捐赠时相关的账务处理。（2）编制以下各种情况下年末新世界公司的账务处理。①该年度新世界公司实现的利润总额为300000元；②该年度新世界公司实现的利润总额为－80000元；③该年度新世界公司实现的利润总额为－150000元。

参考答案:

1）会计分录为：借：原材料101430 　　应交税金－应交增值税（进项税额）70 　　贷：待转资产价值－接受捐赠非货币性资产价值100000 银行存款1500 （2）①年末，新世界公司实现的利润总额为300000元：应交的所得税＝（100000+300000）×33％＝132000（元）借：待转资产价值－接受捐赠非货币性资产价值100000 　　所得税99000 　　贷：应交税金－应交所得税132000 资本公积－接受捐赠非现金资产准备67000 ②年末，新世界公司实现的利润总额为－800

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