M公司系上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10

参考答案:

(1)①编制会计政策变更的会计分录： 到2009年1月1日该办公楼已提折旧＝5000/25×2＝400(万元)，该办公楼的账面净值＝5000—400＝4600(万元)，计税基础＝5000—5000/25×2＝4600(万元)，改成公允价值计量后办公楼的账面价值为4 800万元，2009年1月1日因此产生应纳税暂时性差异200万元，确认递延所得税负债200×25%＝50(万元)。会计分录：借：投资性房地产——成本4 800　　投资性房地产累计折旧400　　贷：投资性房地产5 000　　　　递延所得