2007年5月10日,甲公司以620万元(禽已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票20

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2007年5月10日,甲公司以620万元(禽已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产,另支付手续费6万元,5月30日,甲公司收到现金股利20万元。2007年6月30日该股票每股市价为3.2元,2007年8月10日,乙公司宣告分派现金股利,每股O.20元,8月20'日,甲公司收到分派的现金股利。至12月31日,甲公司仍持有该交易性金融资产,期末每股市价为3.6元,2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。要求:(1)编制上述经济业务的会计分录。(2)计算该交易性金融资产的累计损益。

参考答案:

(1)编制上述经济业务的会计分录 ①2007年5月10日购人时: 借:交易性金融资产——成本600 应收股利20 投资收益6 贷:银行存款626 ②2007年5月30日收到股利时: 借:银行存款20 贷:应收股利20 ③2007年6月30日: 借:交易性金融资产——公允价值变动  40(200×3.2—600) 贷:公允价值变动损益40 ④2007年8月10日宣告分派时: 借:应收股利40(0.20×200) 贷:投资收益40 ⑤2007年8月20日收到股利时: 借:银行存款40 贷:应收股利4

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