甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备,原价为1 000万元,使用年限为10年,会计处理时按

参考答案:

B20×7年末该项设备的账面价值=l 000-100=900(万元)，计税基础=1 000—200=800(万元)，应纳税暂时性差异=900-800=100(万元)，应确认递延所得税负债100×25%=25(万元)；20×8年末该项设备的账面价值=1 000一100一100—40=760(万元)，计税基础=1 000—200—160=640(万元)，应纳税暂时性差异=760—640=120(万元)，递延所得税负债应有金额=120×25%=30(万元)，20×8年末应确认递延所得税负债=30—25