甲企业为生产应税消费品的企业,2005年的含税销售收入为5850万元,销售利润率为20%,适用

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甲企业为生产应税消费品的企业，2005年的含税销售收入为5850万元，销售利润率为20%，适用的增值税税率为17%，材料成本占总成本的百分比为70%，假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的，适用的消费税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。2006年甲企业预计的含税销售收入为7020万元，预交所得税200万元。要求：（1）计算2005年和2006年的不含税销售收入及销项税额；（2）计算2005年的进项税额及应交增值税额；（3）计算应交增值税估算率；（4）计算2006年应交增值税额；（5）计算2006年预计发生的营业税金及附加；（6）计算2006年预计发生的应交税金及附加。

参考答案:

(1)2005年不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元)2005年销项税额＝5000×17%＝850(万元)2006年不含税销售收入＝7020/(1+17%)＝6000(万元)2006年销项税额＝6000X 17%＝1020(万元)(2)2005年的总成本＝5000×(1—20%)＝4000(万元)2005年材料采购成本＝4000×70%＝2800(万元)2005年进项税额：2800×17%＝476(万元)2005年应交增值税＝850一476＝374(万元)(3)应交增值税估算

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