A公司2006年12月31日购入价值100万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法

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A公司2006年12月31日购入价值100万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用双倍余额递减法计提折旧,税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。A.7.92B.24C.6D.15

参考答案:

C2008年12月31日设备的账面价值=100—100×40%-(100-100×40%)×40%=36(万元),计税基础=100—100÷5×2=60(万元),可抵扣暂时性差异余额=60-36=24(万元),递延所得税资产余额=24×25%=6(万元)。

中级会计