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参考答案:
【答案】(1)当期进项税额=3.4+6.12+(4+0.26)×7%=9.82(万元)(2)当期销项税额=18×17%+38÷(1+17%)×17%+1.78÷(1+17%)×17%+0.65÷(1+17%)×20×17%=l0.73(万元)(3)当期应纳增值税额=10.73-9.82=0.91(万元)【解析】(1)只要专用发票通过认证,就可以抵扣,与款项是否付清是没有关系的。(2)采取委托银行收款结算方式的,增值税纳税义务发生时间为发出货款并办妥托收手续的当天,与是否收到货款无关,因此l8万元
初级会计