某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2006年8月购进原材料一批,取得增值税专用发票

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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2006年8月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明销售额600万元，税额102万元，已经过认证，货已验收入库；上期末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额300万元，销项税额51万元，合计351万元已存入银行；本月出口货物销售额折合人民币200万元；2006年9月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。当月经税务机关核定的进料加工免税进口料件的组成计税价格是100万元。本月内销货物不含税销售额110万元，收款128.7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。(出口货物征税率17%，退税率15%)要求：请计算该企业2006年8、9月的应(征)退税。

参考答案:

【答案】8月份应纳税情况：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200X(17%一15%)=4(万元)当期应纳税额=300×17%-(102—4)=350(万元)当期免抵退税额=200×15%=30(万元)当期期末留抵税额>当期免抵退税额时(50万元>30(万元)：当期应退税额一当期免抵退税额该企业当期应退税额=30(万元)当期免抵税额=30-30=0(万元)8月期末留抵税额=50-30=20(万元)9月份应纳税情况：(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-l5%)=2(

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