风帆公司2007年至2009年有关投资业务如下:(1)风帆公司2007年2月1目取得B公司发行的股票

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风帆公司2007年至2009年有关投资业务如下:(1)风帆公司2007年2月1目取得B公司发行的股票5万股,作为交易性金融资产,每股公允价值l0元,含已宣告末发放的现金股利0.1元/股,3天后收到现金股利。(2)风帆公司2007年7月10日取得C公司于2007年1月1日发行的债券,面值20万元,3年期,每半年付息一次,购买时支付价款220000元,票面利率6%,取得的债券作为交易性金融资产。(3)2007年12月31日,风帆公司领取持有C公司债券半年期利息,同时,B公司宣告并分派现金股利,0.5元/股。(4)2008年1月,风帆公司将持有的C公司债券出售,收到价款l8万元,另以银行存款支付手续税费700元。(5)2008年2月2日,风帆公司将持有B公司的股票出售40%,收到价款30万元。(6)风帆公司2008年1月1日,按投资合同取得D公司股票200万股,每股公允价值11元,另支付手续税费5000元,对D公司实施控制,采用成本法核算长期股权投资。(7)2008年3月20日,收到D公司宣告并分派的2007年现金股利1200000元。(8)D公司2009年1月1日,宣告并分派2008年现金股利,每股l元。(9)2009年1月,出售持有的B公司剩余股票,每股公允价值6元,另支付手续税费1000元。要求:编制风帆公司交易性金融资产、对D公司长期股权投资有关业务会计分录。

参考答案:

【答案】编制交易性金融资产有关业务会计分录:(1)2007年2月1日:借:交易性金融资产-成本(B公司)495000应收股利5000  贷:银行存款500000收到现金股利.借:银行存款5000  贷:应收股利5000(2)2007年7月10日:借:交易性金融资产-成本(C公司)220000  贷:银行存款220000(3)2007年l2月31日:借:应收利息6000  贷:投资收益6000借:银行存款E2000006%+23 6000  贷:应收利息6000借:应收股利25000  贷:投资收

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