大地公司2008年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目

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大地公司2008年有关损益类科目的年末余额如下(该公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%，金额单位为万元)。科目名称结账前余额(余额方向) 科目名称结账前余额(余额方向) 主营业务收入 2000(贷) 主营业务成本 1360(借) 其他业务收入 400(贷) 其他业务成本 280(借) 公允价值变动损益 40(贷) 营业税金及附加 16(借) 投资收益 200(贷) 销售费用 10(借) 营业外收入 60(贷) 管理费用 160(借) 财务费用 24(借) 资产减值损失 70(借) 营业外支出 80(借)要求：(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目；(2)假设没有纳税调整事项，计算确认当期所得税费用，结转所得税费用；(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目；(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积，按净利润的50%宣告发放现金股利；(5)结转利润分配。(金额单位为万元，分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)

参考答案:

【答案】(1)借：主营业务收入2000其他业务收入400公允价值变动损益40投资收益200营业外收入60　　贷：本年利润2700借：本年利润2000　　贷：主营业务成本 1360其他业务成本280营业税金及附加16销售费用10管理费用l60财务费用24资产减值损失70营业外支出80(2)企业的利润总额=2700－2000=700(万元)应交所得税=700×25%－l75(万元)确认所得税费用借：所得税费用175　　贷：应交税费－应交所得税l75将所得税费用转入“本年利润”科目借：本年利润l75

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