某市甲房地产开发公司2012年开发的某写字楼项目的相关资料如下: (1)取得土地使用权所支付的

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某市甲房地产开发公司2012年开发的某写字楼项目的相关资料如下：(1)取得土地使用权所支付的金额为5000万元；(2)写字楼开发成本为3000万元；(3)财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；(4)写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租小动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下(本题略)；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。A.400B.600C.700D.800在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目合计金额为（）万元。A.5390B.6000C.6190D.6600甲公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.3576．50B.4900C.4976．50D.5236．50甲公司2012年出租写字楼应缴纳的房产税为（）万元。A.24B.120C.240D.200甲公司销售、出租不动产时合计应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.900B.964．50C.1000D.1100在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金(含教育费附加)为（）万元。A.800B.900C.990D.996请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

参考答案:

问题 1 答案解析：A(1)财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的房地产开发费用的金额=(5000+3000)×50%×10%=400(万元)；(2)出租的房产不缴土地增值税，其对应的支出不得扣除。问题 2 答案解析：C对从事房地产开发的纳税人可按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和，加计20%扣除。扣除项目合计金额=(5000+3000)×50

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