明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人,2007年1O月发生如下经济业务:(1)从其他企业购

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明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，2007年1O月发生如下经济业务：(1)从其他企业购进一批用于生产的花生油，金额为56 500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向当地农业生产者收购草莓2 000公斤。(3)从清清百货商场购置办公用电脑10台，单价200 00元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34 000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5 000公斤，取得销售收入117 000元(含增值税)；销售草莓酱1 000箱，取得销售收入93 600元(含增值税)。(5)直接向消费者零星销售月饼400公斤，取得销售收入14 040元(含增值税)，其中有两笔业务开具了增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额共计306元。(6)将一废弃厂房转让给一家房地产开发公司，取得收入500 000元。该厂房账面原值为800 000元，累计折旧200 000元。已知：花生油适用l3%的增值税税率，营业税税率为5%。要求：(1)计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。(2)该公司的销售行为中有无违反税法之处?如有，请指出并说明理由。(3)如果转让厂房业务在财务上单独核算，那么该公司是否应缴纳营业税?如需缴纳，请计算应缴纳的营业税。

参考答案:

(1)当期进项税额=56 500/(1+13%)×13%+(2 000×2)×10%=6 900(元)当期销项税额=117 000/(1+17%)×17%+93 600/(1+17%)×17%+14 040/(1+17%)×17%=32 640(元)应交增值税=32 640—6 900=25 740(元) (2)该公司在销售业务中有违反《增值税专用发票使用规定》的行为。向消费者销售应税产品不能开具增值税专用发票。(3)该公司转让厂房应缴纳营业税应交营业税税额=500 000×5%=25 000(

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