东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人,20×4年11月30日的科目余额表(部

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东方有限责任公司(以下简称东方公司)为增值税一般纳税人，20×4年11月30日的科目余额表(部分项目)如下表所示。科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款54 000短期借款35 000交易性金融资产1 600应付账款20 000应收账款40 000预收账款51 200坏账准备160应交税费2 500预付账款7 000应付利息7 840原材料20 000实收资本240 000库存商品90 000资本公积18 000持有至到期投资54 000盈余公积11 000固定资产128 000利润分配9 900累计折旧26 000本年利润20 000在建工程42 000注：“持至到期投资”科目余额中，将于一年内到期的有15 000元。东方公司12月份有关资料如下：(1)本月销售商品共计售价50 000元，增值税额 8 500元，款项尚未收到。商品成本为42 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(2)收回以前年度已核销的坏账9 600元。(3)向承包商预付工程款13 000元。(4)计提本月固定资产折旧2 500元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4 000元。(5)购入交易性金融资产，买价10 000元，另支付交易费用120元，用银行存款支付。(6)本月支付已计提的短期借款利息7 840元。(7)用银行存款偿还短期借款I1 000元。(8)发生财务费用566元，均以银行存款支付。(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的0．4%计提坏账准备。(10)公司所得税税率为33%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为3 300元，已用银行存款缴纳。(11)按全年净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。要求：根据上述资料。填制东方公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：(1)货币资金___元。(2)交易性金融资产___元。(3)应收账款___元。(4)存货___元。(5)持有至到期投资___元。(6)固定资产___元。(7)在建工程___元。(8)短期借款___元。(9)应付利息___元。(10)应交税费___元。(11)资本公积___元。(12)未分配利润___元。

参考答案:

1)货币资金13 774元。(2)交易性金融资产11 600元。(3)应收账款98 106元。(4)存货68 000元。(5)持有至到期投资39 000元。(6)固定资产99 500元。(7)在建工程55 000元。(8)短期借款24 000元。(9)应付利息0元。(10)应交税费6 000元。(11)资本公积18 000元。(12)未分配利润32 595元。【解析】会计分录如下：①借：应收账款58 500 贷：主营业务收入50 000 应交税费——应交增值税(销项税额)8 500借：主营业务成

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