甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适

8 查阅
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%.产品销售成本按经济业务逐项结转。 2000年度,甲公司发生如下经济业务事项:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元,产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司1999年12月20日,以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。(该项退货不属于资产负债表日后事项)(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120 000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目) (9)按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。 (10)按净利润的40%向投资者分配应付利润。 (11)结转利润分配各明细科目。要求:根据上述业务,编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录("应交税金"和"利润分配"科目要求写出明细科目)。

参考答案:

(1)借:应收账款     936000    贷:主营业务收入800000      应缴税金——应缴增值税(销项税额)136000  借:主营业务成本350000(2)借:主营业务收入            40000     应交税金——应交增值税(销项税额)6800     贷:银行存款           46000       财务费用           800  借:库存商品    22000    贷:主营业务成本22000(3)借:委托代销商品66000     贷:库存商品

初级会计