某企业系外贸公司,原拟出口一批冰箱,后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台,每台

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某企业系外贸公司,原拟出口一批冰箱,后因故转为内销。该企业向某商店批发冰箱100台,每台含税价3000元。A按约将冰箱运至B的仓库,并收取装运费1500元。问:(1)该公司销售冰箱的销项税额为多少?(2)如进项税额为25314.62元,则该公司应纳增值税额是多少?(3)如该公司给这家商店5%的销售折扣,则该公司将折扣额与销售额在同一张发票上注明或未注明时,该公司的销项税额是否有所不同?

参考答案:

(1)销项税额=销售额×税率=43807.69(元) (2)应纳增值税额=当期销项税-当期进项税=43807.69-25314.62=18493.07(元) (3)当折扣额与销售额同在一张发票上注明时,该公司的销项税额=41628.21(元) 当折扣额与销售额未在同一张发票上注明,则计算销项税时折扣额不得在销售额中扣除。

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