某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下: (1

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某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下:

(1)从国外进口小轿车一辆,支付买价400000元、相关税金30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元;

(2)将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元,并在海关规定的期限内收回了修理设备;

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。

(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率8%,单位金额元)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税;

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;

(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;

(4)计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

参考答案:

(1)进口关税的计算: ①进口小轿车应纳关税=(400000+30000+40000+20000)×20%=98000(元)②修理设备应纳关税=(50000+100000)×20%=30000(元)③进口卷烟应纳关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元) 进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计=568000(元) (2)进口小轿车消费税的计算: (400000+30000+40000+20000+98000进口关税)÷(1-8%)×8%=588000÷(1-8%

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