某市建鑫房地产公司2008年经济业务如下:(1)由于2007年歌舞厅业务的亏损严重,企业将歌舞

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某市建鑫房地产公司2008年经济业务如下:

(1)由于2007年歌舞厅业务的亏损严重,企业将歌舞厅业务对外招标,由兴达公司以自己的名义承包经营,收取三年承包费共计210万元。

(2)2008年自行建造并开发完工5幢楼,成本共计2500万元,由于企业战略扩张需要,将其中的一幢楼装修后作为自己的办公楼使用。另外一幢楼,于2008年7月1日用于出租,共收取四年的租金收入l20万元。余下3幢楼当年全部销售,取得销售收入2400万元。

(3)公司下设非独立核算的安装队,以公司名义对外承接了300万元的安装合同,经出包人同意将其50万元的安装工程转包给具有相关资质的兴大公司。

(4)公司食堂提供外卖服务,取得收入共计80万元。

(5)公司下设的非独立核算的清扫队,对外提供垃圾处置劳务,当年取得收入50万元。

(说明:当地建筑业的成本利润率为10%)

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算歌舞厅业务应缴纳的营业税;

(2)计算企业自行建造并开发完工产品应缴纳的营业税;

(3)计算企业安装收入应缴纳的营业税及代扣代缴的营业税;

(4)计算企业快餐收入应缴纳的增值税;

(5)计算企业垃圾处置劳务应缴纳的营业税;

(6)计算企业2008年度应缴纳的城建税、教育费附加及代扣代缴的城建税、教育费附加。

参考答案:

(1)歌舞厅业务应缴纳的营业税=210÷3×5%=3.5(万元)(2)自建自用不属于建筑业的征税范围。出租部分应缴纳的营业税=120÷4÷2×5%=0.75(万元)销售开发产品应缴纳的营业税=2400X5%+(2500×3÷5)×(1+10%)÷(1—3%)×3%=171.03(万元)企业开发完工产品应缴纳的营业税合计0.75+171.03=171.78(万元)(3)安装收入应缴纳的营业税=(300—50)×3%=7.5(万元)代扣代缴的营业税=50×3%=l.5(万元)(4)快餐收入应缴纳的增值税=80

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