某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务: (1)举办文艺演出,取得收入260万元,支

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某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务: (1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。 (2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。 (3)举办文化展览会,取得门票收入60万元。 (4)进行网络文化培训,取得业务收入86万元。 (5)代理发行广告,取得广告代理收入240万元,支付给媒体的广告发布费120万元,广告制作费40万元。 (6)销售游戏光碟取得含税销售收入74万元。注:该综合性公司具有文化培训资质。 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。 (2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。 (3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。 (4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。(5)该综合性公司广告代理业务应缴纳的营业税。 (6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税。

参考答案:

(1)该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税=260×3%=7.8(万元)(2)该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税=(50+60)×5%=5.5(万元)(3)该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税=60×3%=1.8(万元)(4)该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税=86×3%=2.58(万元)(5)该综合性公司广告代理业务应缴纳的营业税=(240-120)×5%=6(万元)(6)该综合性公司销售游戏光碟应缴纳的增值税=74÷(1+3%)×3%=2.16(万元)。

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