某石油开发公司地处某镇,2007年9月发生以下业务:(1)开采原油l2300吨,当月销售7500吨,取

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某石油开发公司地处某镇,2007年9月发生以下业务:

(1)开采原油l2300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;

(2)将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油l000吨销售,取得含税销售收入500 万元;

(3)在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含 税销售收入15万元;

(4)自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;

(5)9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金50万元;购进设备 修理配件,取得税控专用发票注明税金15万元;

(6)上月留抵进项税额l8万元。

税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费 税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油l吨=l388升,柴油l吨-1176升。

上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算石油开发公司2007年9月应纳的资源税;

(2)计算石油开发公司2007年9月应纳的消费税;

(3)计算石油开发公司2007年9月应纳的增值税;

(4)计算石油开发公司2007年9月应纳的城市维护建设税;

(5)计算石油开发公司2007年9月应纳的教育费附加。

参考答案:

(1)应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元)=36.6(万元)(2)应纳消费税额=2000×1388×0.2+1000×1176×0.1=672800(元)=67.28(万元)(3)应纳增值税额=400+(1+17%)×17%+500÷(1+17%)x17%+15×13%+15÷ 550×50×13%-15-18=99.90(万元) (4)应纳城市维护建设税额=(67.28+99.90)×5%=8.36(万元)(5)应纳教育费附加=(67.28+99.9

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