某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2007年10月份经营业务如下: (1)销售自建

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某房地产开发公司,有自己的施工队(非独立核算),2007年10月份经营业务如下:

(1)销售自建商品住宅楼-栋,取得销售收入1800万元,工程成本460万元,成本利 润率10%;

(2)施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋,施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元;

(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,公司无力还 款,银行将抵押的房屋收归己有,经房产评估所评定该房产价值5000万元,银行决定再向 房地产开发公司支付200万元,该公司表示同意;

(4)房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元,其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

(1)计算销售自建商品住宅应缴纳营业税;

(2)计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税;

(3)计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税;

(4)计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。

参考答案:

(1)销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3% =15.65(万元)销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=l800X 5%=90(万元)该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元)(2)该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000X 5%=250(万元)(3)该公司施工队完成的承包工程应纳营业税=1200×3%=36(万元) (4)该房地产开发公司当月共应缴纳营业税=105.65+250+36=391.65(万元)

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