A公司是－家小型玩具制造商,2009年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部

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A公司是－家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第－季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部－贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。要求： (1)测算2010年2月份的现金收入合计。 (2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。 (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

参考答案:

(1)根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％”，可知：本月的现金流入＝上上月的销售额×10％＋上月的销售额×30％＋本月的销售额×60％，本月末的应收账款＝上月的销售额×10％＋本月的销售额×40％。 2月份的现金收入＝45×10％＋50×30％＋75×60％＝64．5(万元)(2)3月份应收账款保理资金回收额＝3月末应收账款×80％＝(75x10％＋90×40％)×80％＝34．8(万元)(3)3月份应收账款保理资金回收额34．8万元大于3月份的资金缺口

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