某公司2005年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,

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某公司2005年12月6日购入设备一台，原值360万元，净残值60万元。税法规定采用年数总和法，折旧年限5年；会计规定采用年限平均法，折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元，所得税税率分别为：2006年40%，2007年30%，2008年以后为25%。

要求：

(1)填列有关所得税计算表；

(2)编制各年有关所得税的会计分录，并列示计算过程。账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异转回期间税率递延所得税负债期末余额递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年

参考答案:

【答案】账面价值 (年限平均法)计税基础 (年数总和法)应纳税暂时性差异转回期间税率递延所得税负债期末余额递延所得税负债发生额 2006年360-(360-60)/4=285360-(360-60)×5/15=260285-260=2525％25×25％=6.256.25-0=6.252007年360-(360-60)/4×2=210260-(360-60)× 4/15=180210-180=3025％30×25％=7.57.5—6.25=1.252008年360-(360-60)/4×3=

中级会计