某公司2005年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,
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某公司2005年12月6日购入设备一台,原值360万元,净残值60万元。税法规定采用年数总和法,折旧年限5年;会计规定采用年限平均法,折旧年限4年。税前会计利润各年均为1000万元,所得税税率分别为:2006年40%,2007年30%,2008年以后为25%。
要求:
(1)填列有关所得税计算表;
(2)编制各年有关所得税的会计分录,并列示计算过程。 账面价值 (年限平均法) 计税基础 (年数总和法) 应税暂时性差异 转回期间税率 递延所得税负债期末余额 递延所得税负债发生额 2006年 2007年 2008年 2009年 2010年
参考答案: