大华公司2008年5月发现2007年重复登记了一项管理用固定资产的折旧费用200 000元,所得税

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大华公司2008年5月发现2007年重复登记了一项管理用固定资产的折旧费用200 000元，所得税申报中也已扣除了这部分折旧费，该公司适用所得税税率为33%，所得税核算采用资产负债表债务法。该公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

要求：

（1）对该会计差错进行更正的账务处理。

（2）调整会计报表有关项目的数字并填入下表。

2008年会计报表相关项目调整表（单位：元）

上年金额年初余额项目调增调减调增调减固定资产 × × 应交税费 × × 盈余公积 × × 未分配利润 × × 管理费用 × × 所得税费用 × × 净利润 × × 提取盈余公积 × ×

参考答案:

(1)有关账务处理如下： ①冲减多提的折旧借：累计折旧 200 000 贷：以前年度损益调整 200 000②调整所得税借：以前年度损益调整 66 000 贷：应交税费——应交所得税 66 000③结转以前年度损益调整余额借：以前年度损益调整 134 000 贷：利润分配——未分配利润 134 000④调整利润分配数借：利润分配——未分配利润 20 100 贷：盈余公积 20 100(2)调整会计报表有关项目的数字如下表 2008年会计报表相关项目调整表单位：元上年金额年初余额项目调增

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