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参考答案:
(1)甲公司2007年度可抵扣暂时性差异为5 000万元,递延所得税资产=5 000×25 0.4=1 250(万元): (2)可供出售金融资产: 2008年12月31日: 账面价值=2 800(万元)计税基础=2 500(万元)应纳税暂时性差异=2 800-2 500=300(万元)递延所得税负债余额=300×25%=75(万元)递延所得税负债发生额=75-0 =75(万元)2009年12月31日: 账面价值=3 240(万元)计税基础=2 500(万元)应纳税暂时性差异=3 240—2 50
中级会计