视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务: (1)销售特种空调取得

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视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务:(1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元;增值税使用税率为17%.要求:(1)计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?

参考答案:

(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元)    当期销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)    当期应纳税额=133110-17000-6110=110000(元)    [解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定,从事货物的生产、批发或者零售的企业,发生混合

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