2004年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为20

7 查阅
2004年3月10日,甲公司销售一批材料给乙公司,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为20万元,增值税销项税额为3.4万元,款项尚未收到。2004年6月14日,甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下:甲公司同意豁免乙公司债务13.4万元;债务延长期间,每月加收余额2%的利息(若乙公司从7月份起每月获利超过20万元,每月再加收1%的利息),利息和本金于2004年10月14日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备4000元,整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元,在债务重组日,甲公司应确认的债务重组损失为( )万元。A.11.8B.13C.13.4D.12.2

参考答案:

D甲公司重组债权的账面价值=20+3.4-0.4=23万元, 未来应收金额=(20+3.4-13.4)×(1+2%×4)=10.8万元, 甲公司应确认的债务重组损失=23-10.8=12.2万元。

中级会计