某公司股东权益中的资本公积全部属于股本溢价,2003年年初的股东权益总额为600万元(含优

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某公司股东权益中的资本公积全部属于股本溢价,2003年年初的股东权益总额为600万元(含优先股100万元,10万股),年资本保值增值率160%。2005年的营业利润总额为400万元,2006年的有关资料如下:(1)年初的负债总额400万元(短期借款20万元,一年内到期的长期负债为10万元,长期借款100万元,应付债券15万元,应付利息为5万元,其余为应付账款和应付票据),股东权益是负债总额的3倍;(2)年资本积累率50%,年末的资产负债率60%,全年的利息为210万元;(3)固定成本总额170万元,营业利润总额为500万元,实现净利润308.2万元,所得税率33%;(4)优先股股利为8.2万元,发行在外的股份总数一直保持为310万股,年经营现金净流量为616.4万元,成本费用总额为500万元;(5)发放的普通股现金股利为30万元,年末的普通股市价为5元/股;(6)年末的会计报表附注中显示或有负债的情况如下:已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额100万元(其中有30万元是由贴现和担保引起的);(7)年末资产减值准备余额为50万元,应提未提和应摊未摊的潜亏挂账60万元,不存在未处理资产损失;(8)年初的留存收益为240万元;(9)科技支出合计240万元,营业收入1200万元。要求:(1)计算2003年年末的股东权益总额;(2)计算2006年年初的股东权益总额、年初的资产负债率、带息负债比率;(3)计算2006年年末的股东权益总额、负债总额、产权比率、或有负债比率、不良资产比率;(4)计算2006年EBIT、总资产报酬率、净资产报酬率、资产现金回收率、营业利润增长率、技术投入比率、资本收益率、已获利息倍数;(5)计算2006年的成本费用利润率、盈余现金保障倍数、基本每股收益、每股股利、每股净资产;

参考答案:

(1)2003年年末的股东权益总额=600×1.6=960(万元)(2)2006年年初的股东权益总额=400×3=1200(万元)年初的资产负债率=400/(400+1200)×100%=25%带息负债比率=(20+10+100+15+5)/400×100%=37.5%(3)2006年年末的股东权益总额=1200+1200×50%=1800(万元)因为,负债总额/(负债总额+1800)=60%所以,负债总额=2700(万元)产权比率=2700/1800×100%=150%营业利润增长率=(500

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