某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。2007年有关资料如下:(1)资产负债表有

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某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2007年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：账户名称年初余额本年增加本年减少年末余额应收账款 3000 2600 应收票据 600 750 交易性金融资产 200 100（出售） 260 存货 2500 2200 应付账款 900 800 应交税费应交增值税 100 510（销项税额） 190（已交）300（进项税额） 120 应交所得税 30 100 40 短期借款 500 300 700（2）利润表有关账户本年发生额外如下（单位：万元）：账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入 3000 主营业务成本 2500 投资收益出售交易性金融资产 10（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得交易性金融资产已支付现金，出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备10万元。存货本期增加额中含有固定资产折旧100万元，生产工人工资300万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金；（7）投资所支付的现金。

参考答案:

（1）销售商品、提供劳务收到现金=销售商品产生的收入和增值税销项税额3510万元（3000+510）+应收账款项目本期减少额400万元（3000-2600）-应收票据本期增加额150万元（750-600）-本期计提的坏账准备10万元=3750万元（2）购买商品、接受劳务支付的现金=购买商品产生的销售成本和增值税进项税额2800（2500+300）万元-存货本期减少额300万元（2500-2200）+应付账款本期减少额100万元（900-800）-固定资产折旧100万元-生产工人工资300万元=

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