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参考答案:
按照规定,在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整,并将影响金额调整留存收益。 (1)存货项目产生的可抵扣暂时性差异=450—400=50(万元)递延所得税资产余额一50×25%=12.5(万元)固定资产项目产生的应纳税暂时性差异=1 100—1 000=lOO(万元)递延所得税负债余额=100×25%=25(万元)预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异=150一O=150(万元)递延所得税资产余额=150×25%=37.5(万元)递延所得税资产合计=
中级会计