某企业2007年12月31日的资产负债表(简表)如下: 资产负债表(简表)2007年12月31日单

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某企业2007年12月31日的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2007年12月31日单位：万元资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金 300 应付账款 300 应收账款净额 900 应付票据 600 存货 1800 长期借款 2700 固定资产净值 2100 实收资本 1200 无形资产 300 留存收益 600 资产总计 5400 负债及所有者权益总计 5400该企业2007年的营业收入为6000万元，营业净利率为10%，净利润的50%分配给投资者。预计2008年营业收入比上年增长25%，为此需要增加固定资产200万元，增加无形资产100万元，根据有关情况分析，企业流动资产项目和流动负债项目将随营业收入同比例增减。假定该企业2008年的营业净利率和利润分配政策与上年保持一致，该年度长期借款不发生变化；2008年年末固定资产净值和无形资产合计为2700万元。2008年企业需要增加对外筹集的资金由投资者增加投入解决。要求：（1）计算2008年需要增加的营运资金额。（2）预测2008年需要增加对外筹集的资金额（不考虑计提法定公积金的因素；以前年度的留存收益均已有指定用途）。（3）预测2008年末的流动资产额、流动负债额、资产总额、负债总额和所有者权益总额。（4）预测2008年的速动比率和产权比率。（5）预测2008年的流动资产周转次数和总资产周转次数。（6）预测2008年的净资产收益率。（7）预测2008年的资本积累率、资本保值增值率和总资产增长率。（8）预测2008年的应收账款周转次数。（9）假设2008年预计的销售毛利率为20%，预测2008年的存货周转次数。

参考答案:

(1)变动资产销售百分比=(300+900+1800)/6000=50% 变动负债销售百分比=(300+600)/6000=15% 2008年需要增加的营运资金额=6000×25%×(50%－15%)=525(万元)(2)2008年需要增加对外筹集的资金额 =525+200+100－6000×(1+25%)×10%×(1－50%)=450(万元)(3)2008年末的流动资产=(300+900+1800)×(1+25%)=3750(万元)2008年末的流动资负债=(300+600)×(1+25%)

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