甲公司2007年末"递延所得税资产"科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税

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甲公司2007年末"递延所得税资产"科目的借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为18%。2008年初适用所得税税率改为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年泰固定资产的账面价值为6 000万元,计税基础为6 600 万元,2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元,年末预计负债的账面价值为100万元,计税基础为O.则甲公司2008年末"递延所得税资产"科目借方余额为( )万元。A.103B.150C.175D.231

参考答案:

C2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 600—6 000)+100)]×25%=175(万元)。

中级会计