计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得

8 查阅

计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)

参考答案:

×应纳税暂时性差异=(150-120)+(960-800)=190(万元)可抵扣暂时性差异=(600-597)=3(万元) 应确认的递延所得税资产=3×25%=0.75(万元) 应确认的递延所得税负债=190×25%=47.5(万元) 借：递延所得税资产 0.75 资本公积——其他资本公积 40 所得税费用 6.75 贷：递延所得税负债 47.5

中级会计