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参考答案:
×应纳税暂时性差异=(150-120)+(960-800)=190(万元)可抵扣暂时性差异=(600-597)=3(万元) 应确认的递延所得税资产=3×25%=0.75(万元) 应确认的递延所得税负债=190×25%=47.5(万元) 借:递延所得税资产 0.75 资本公积——其他资本公积 40 所得税费用 6.75 贷:递延所得税负债 47.5
中级会计