丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元

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丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均讨+提，并在季度期末偿还。丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表3-8所示：要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

参考答案:

A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8％／4=52(万元) 【提示】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1 450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元) D=(2600-1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1 150万元是季度末归

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