A公司2007年有关资料如下: (1)2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元,其坏账准

8 查阅

A公司2007年有关资料如下：（1） 2007年12月1日应收B公司账款期初余额为125万元，其坏账准备贷方余额5万元；（2） 12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17%，单位销售成本O.8万元，未收款；（3） 12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；（4）12月26日应收B公司账款发生坏账损失2万元；（5）12月28日收回前期已确认应收B公司账款的坏账1万元，存入银行；（6）2007年12月31日，A公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例为5%。要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。

参考答案:

(1)12月5日l销售商品时：　　借：应收账款　　128.7 　　　　贷：主营业务收A　　110 　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　18.7 　　借：主营业务成本　　88 　　　　贷：库存商品　　88 (2)12月25日收到B公司退回的商品时：　　借：主营业务收A　　10　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　1.7 　　　　贷：应收账款　　11.7 　　借：库存商品　　8 　　　　贷：主营业务成本　　8 (3)12月26发生坏账时：　　借：坏账准备　　2 　　　　贷

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