某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率

10 查阅

某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。

参考答案:

(1)不含税销售收入＝5850/(1+17%)＝5000(万元) 应交消费税＝5000×5%＝250(万元) (2)应交增值税＝5000×6.5%＝325(万元) (3)应交城市维护建设税＝(250+325)×7%＝40.25(万元) (4)应交教育费附加＝(250+325)×3%=17.25(万元) (5)应交销售税金及附加＝250+40.25+17.25＝307.5(万元)

中级会计