丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。1)2008年1

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丁股份有限公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。1)2008年11月30日各损益类科目的月末余额如下:科目名称结账前余额主营业务收入60000000元(贷)主营业务成本40000000元(借)销售费用5000000元(借)营业税金及附加800000元(借)管理费用7700000元(借)财务费用2000000元(借)其他业务收入7000000元(贷)其他业务成本4000000元(借)投资收益6000000元(贷)营业外收入500000元(贷)营业外支出2500000元(借)所得税费用2500000元(借)2)丁股份有限公司2008年12月份发生如下业务:(1)计提分期付息长期借款利息50000元,其中在建工程利息30000元,该长期借款利息于每季度初支付。(2)用银行存款支付行政管理部门修理费用1000元、生产用固定资产修理费用10000元;广告费用6800元;各项税收罚款及滞纳金2900元;违反合同罚款1520元;办公用品100元;购入一项商标权25000元;对外捐赠4000元;销售产品运输费用1200元;业务招待费用4800元;劳动保护费2200元;材料入库前挑选、整理费用2300元。(3)分配本月职工薪酬100000元,其中生产工人薪酬80000元;车间管理人员薪酬4000元;公司管理人员薪酬6000元;工程人员薪酬10000元。(4)本月摊销无形资产价值8000元。(5)按照会计利润进行纳税调整后确定的全年应纳税所得额为12000000元,无其他纳税调整事项。(6)经董事会批准按净利润的10%提取法定盈余公积、按净利润的5%提取任意盈余公积。假定,该公司采用表结法年末一次结转损益类科目。要求:(1)编制丁股份有限公司2008年12月上述相关业务的会计分录。(2)编制丁股份有限公司2008年年终结转各损益类科目的会计分录。(3)编制丁股份有限公司2008年年终结转当年实现净利润和利润分配的会计分录。

参考答案:

(1)①借:在建工程 30000财务费用 20000贷:应付利息 50000②借:管理费用 18100销售费用

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