天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%

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天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为33%，增值税税率为l7%。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1%，该公司20×6年年初未分配利润为670万元。该公司20×7年度内发生如下有关经济业务：（1）销售产品一批，销售价款为200万元，销售成本为120万元，款项尚未收到。（2）取得罚款收入6万元，存入银行。（3）结转固定资产清理净损失6.8万元。（4）以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。（5）以银行存款支付广告费7万元。（6）销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。（7）计提本期应负担的城市维护建设税30万元。（8）计提本年销售应负担的教育费附加1万元。（9）计提短期借款利息5万元。（10）天宇公司拥有A企业的10%股权，A企业本年度宣告现金股利66万元（假设分回的利润均是投资后产生的）。该被投资企业适用的所得税率为33%。（11）计提管理部门使用的固定资产年折旧，该同定资产系20×6年12月购入并投入使用，其原价为50.5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为O.5万元，采用直线法计提折旧。（12）公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。（13）计算本年所得税费用和应交所得税。（本题目不考虑纳税调整事项）要求：（1）编制20×7年度有关经济业务的会计分录。（2）编制20×7年度利润表。利润表编制单位：天宇公司 20×7年度单位：元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“—”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益

参考答案:

编制20×7年度有关经济业务的会计分录(1)借：应收账款　234 　　　贷：主营业务收入　200 　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　34 借：主营业务成本　120 　　贷：库存商品　120 (2)借：银行存款　6 　　　贷：营业外收入　6 (3)借：营业外支出　6.8 　　　贷：固定资产清理　6.8 (4)借：营业外支出 8 　　　贷：银行存款 8 (5)借：销售费用　7 　　　贷：银行存款　7 (6)借：银行存款　11.7 　　　贷：其他业务收入 10 　　　　　应交税费——应交增

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