某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;

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某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月取得广告设计不含税价款530万元,奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。A.14.8B.15.12C.15.1D.13.3

参考答案:

【参考答案】C【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1万元。奖励费属于向购买方收取的价外费用,应并入销售额缴纳增值税P335。营改增应纳增值税的计算在教材P364。

中级会计