A公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,运费的抵扣率为7%,原材料按照实际成本核算,

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A公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，运费的抵扣率为7%，原材料按照实际成本核算，期初没有尚未抵扣的增值税。2008年8月份发生下列有关业务：(1)购进材料一批，专用发票注明：价款100万元，增值税额17万元，途中运费3万元，材料已入库，货款已经支付；(2)销售产品一批，专用发票注明：价款300万元，增值税51万元，货款存入银行。该批产品成本为270万元；(3)在建工程领用外购材料一批，实际成本60万元，计税价格80万元；(4)在建工程领用企业自产商品一批，实际成本70万元，计税价格为100万元；(5)委托B公司加工应税消费品一批，收回时支付不含增值税的加工费20万元、由受托方代扣代缴消费税5万元，收回后准备连续用于生产应税消费品；假定B公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%；(6)交纳本月增值税10万元。要求：编制上述(1)~(6)项业务有关应交税费的会计分录。(“应交税费”科目必须写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

参考答案:

(1)借：原材料 102.79应交税费-应交增值税(进项税额) 17.21 贷：银行存款 120(2)借：银行存款 351 贷：主营业务收入 300 应交税费—应交增值税(销项税额) 51借：主营业务成本 270 贷：库存商品 270(3)借：在建工程 70.2 贷：原材料 60 应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10.2(4)借：在建工程 87 贷：库存商品 70 应交税费—应交增值税(销项税额) 17(100 ×17%)(5)借：委托加工物资 20 应交税费—应交增值税(进项税额) 3.

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