甲股份有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,2008年11月30日的科目余额表(

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甲股份有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，2008年11月30日的科目余额表(部分科目)如下表所示。单位：元科目名称借方余额贷方余额科目名称借方余额贷方余额银行存款 27 000 短期借款 17 500 交易性金融资产 800 应付账款 10 000 应收账款 20 000 预收账款 25 600 坏账准备 80 应交税费 1 250 预付账款 3 500 应付利息 3 920 原材料 10 000 实收资本 120000 库存商品 45 000 资本公积 9 000 持有至到期投资 27 000 盈余公积 5 500 固定资产 64 000 利润分配 4 950 累计折旧 13 000 本年利润 10 000 在建工程 21 000甲公司12月份有关资料如下：(1)本月销售商品共计售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元(不考虑城市维护建设税和教育费附加)。(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元。(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工。(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元。(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付。(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元。(7)用银行存款偿还短期借款5 500元。(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付。(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备。(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项。(11)分别按全年净利润的10%计提法定盈余公积和任意盈余公积。要求：根据上述资料，计算甲公司12月31日资产负债表中下列项目的金额(保留两位小数)：(1)货币资金(2)交易性金融资产(3)应收账款(4)存货(5)固定资产(6)在建工程(7)短期借款(8)应付利息(9)应交税费(10)资本公积(11)未分配利润

参考答案:

(1)货币资金7758.37元。 (2)交易性金融资产5800元。 (3)应收账款48757.5元。 (4)存货34000元。 (5)固定资产49750元。 (6)在建工程27500元。 (7)短期借款12000元。 (8)应付利息420元。 (9)应交税费3000元。 (10)资本公积9000元。 (11)未分配利润15826.71元。解析:会计分录如下： ⑴借：应收账款　　29250　　贷：主营业务收入　　　　25000　　　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　4250借：主营业务成

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