中信公司20×7年年初未分配利润300000元,任意盈余公积200000元,当年实现税后利润为18000

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中信公司20×7年年初未分配利润300 000元,任意盈余公积200 000元,当年实现税后利润为1 800 000元,公司董事会决定按105提取法定盈余公积,25%提取任意盈余公积,分派现金股利500 000元。中信公司现有股东情况如下:A公司占25%,B公司占30%,C公司占10%,D公司占5%,其他股东占30%。20×8年5月,经公司股东大会决议,以任意盈余公积500 000元转增资本,并已办妥转增手续。20×8年度中信公司亏损350 000元。要求:(1)根据以上资料,编制20×7年有关利润分配的会计处理。(2)编制中信公司盈余公积转增资本的会计分录。(3)编制20×8年末结转亏损的会计分录,并计算未分配利润的年末金额。(盈余公积和利润分配的核算写明明细科目)

参考答案:

(1)20×7年利润分配的会计处理 借:本年利润1800000 贷:利润分配——未分配利润1800000 借:利润分配——提取法定盈余公积  180000——提取任意盈余公积  450000——应付现金股利500000 贷:盈余公积——法定盈余公积180000——任意盈余公积450000       ——应付股利500000 借:利润分配——未分配利润1130000 贷:利润分配——提取法定盈余公积  180000 ——提取法定盈余公积  450000——应付现金股利500000 (2)以任意盈

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