某化妆品公司为增值税一般纳税人,2007年2月发生如下业务: (1)销售化妆品一批,开具普通

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某化妆品公司为增值税一般纳税人，2007年2月发生如下业务：（1）销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税的销售收入234万元，并向购货方收取特殊要求的包装费2.1万元。（2）将出厂价为4.6万元（不含增值税）的化妆品、给自设非独立核算的门市部，门市部又以6.2万元（含增值税）的价格直接销售给消费者。（3）将公司闲置的厂房出租，取得租金收入20万元。（4）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为23.1万元；该发票于当月进行了认证；另向运输公司支付购货运费3.6万元，已取得运输公司开具的运输业专用发票。（5）该公司2月初留抵税额为1.69万元。（已知化妆品消费税税率为30%，营业税税率为5%。）要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）计算该公司2月份应纳增值税税额；（2）计算该公司2月份应纳消费税税额；（3）计算该公司2月份应纳营业税税额。

参考答案:

(1)销项税额=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×17%=35.21(万元)准予抵扣的进项税额=23.1+3.6×7%=23.35(万元)应纳增值税=35.21-23.35-1．69=10.17(万元)(2)应纳消费税=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×30%=62.13(万元)(3)应纳营业税=20×5%=1(万元)

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