昌盛公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,产品销售价格中不含

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昌盛公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。昌盛公司20×8年发生如下经济业务： (1)向甲公司销售A产品一批，销售价格150万元，产品成本110万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，款项尚未收到。 (2)以支付手续费方式委托乙公司销售A产品一批，协议价格60万元，产品成本36万元。昌盛公司收到乙公司开来的代销清单，乙公司已将代销的该批A产品售出60%。 (3)收到乙公司按含税价的10%扣除的手续费后的金额存入银行。 (4)发出以采用预收款方式向丙公司销售的B产品一批，售价50万元产品成本30万元。款项已于上期收到。 (5)收到丁公司A产品退货300件。该退货系昌盛公司20×7年售出，售出时每件售价200元，单位成本180元，该货款当时已如数收存银行。昌盛公司用银行存款支付退货款项，退回的A产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。 (6)出售交易性金融资产，该交易性金融资产的账面余额为18万元，公允价值变动损益为0，收到出售价款20万元，存入银行。 (7)计提已完工工程项目的分次付息长期借款利息6万元；用银行存款支付发生的管理费用5万元，销售费用3万元。 (8)用银行存款支付非公益救济性捐赠支出4万元。要求：(1)编制昌盛公司上述资料(1)~(8)经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位以万元表示)。(2)计算本期利润总额和本期应交所得税，做确认本期应交所得税的账务处理(不考虑其他纳税调整事项，答案中的金额单位以万元表示，结果保留两位小数)。(3)编制昌盛公司20×8年度的利润表。利润表编制单位：昌盛公司 20×8年度单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润(亏损以“-”号填列)加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)减：所得税费用四、净利润(净亏损以“-”列示)

参考答案:

(1)编制会计分录： ①向甲公司销售A产品并结转销售成本：借：应收账款175.5贷：主营业务收入150应交税费-应交增值税(销项税额)25.5借：主营业务成本110贷：库存商品110②委托乙公司代销A产品：发出商品时：借：委托代销商品36贷：库存商品36收到代销清单时：借：应收账款42.12贷：主营业务收入 36(60×60%)应交税费-应交增值税(销项税额)6.12结转成本：借：主营业务成本21.6贷：委托代销商品21.6③收到款项：借：银行存款37.91销售费用4.21贷：应收账

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