宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下: 收入科目结账前期末

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宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：收入科目结账前期末余额费用科目结账前期末余额主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 40 000 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 00012月31日，现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；其他资料：（1）公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；（2）经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；（3）本年国债利息收入4 000元已入账。要求：（1）为现金清查业务编制相关会计分录。（2）将损益类科目结转“本年利润”科目（该公司平时采用表结法计算利润）。（3）计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录（所得税税率为33%，除上述事项外，无其他纳税调整因素）。（4）计算当年公司净利润。

参考答案:

(1)编制会计分录如下： ①借：库存现金1500贷：待处理财产损溢1500 借：待处理财产损溢1500 贷：营业外收入1500 其余业务不编制会计分录。 (2)结转损益类科目借：主营业务收入950000 其他业务收入200000 投资收益15000 营业外收入41500 贷：本年利润1206500 借：本年利润1094000 贷：主营业务成本650000 　　　　其他业务成本150000 　　　　营业税金及附加36000 　　　　销售费用　　40000 　　　　管理费用120000 　　　　财

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